预提工资费用的会计分录(工资计提和预提的区别)

你的工资在什么时间发放?一般而言好的公司会在月初5号之前,发放上一个月的公司;一般的公司会在15号之前,发放上个月的工资;而很差的公司不仅不会按时发放工资,还会压一个月的工资。在这样的情况下,企业在月底的时候,都需要预提公司费用。

预提工资费用的会计分录

预提工资费用的会计分录

一般而言预提的工资费用按照部门不同,借方计入管理费用或者销售费用等科目,贷方计入的科目是“应付职工薪酬”。企业为职工缴纳的、需要企业承担的社保费用,也需要在预提工资费用时一起计提。

例如:甲公司2021年4月的工资是在5月份发放,4月份预计的各部门工资分别是:管理部门工资5万,销售部门工资10万。5月份实际发放的工资和预提的时候的费用相同。甲公司4、5月份工资部分的会计分录处理如下。

4月份预提时工资费用时:

借:管理费用 50000

销售费用 100000

贷:应付职工薪酬-工资 150000

5月份发放4月份工资时:

借方:应付职工薪酬-工资 150000

贷方:银行存款 150000

预提工资费用的会计分录

计提工资和实际发放工资不同如何做会计分录?

由于企业的工资费用是提前预提的,这样就会导致实际支付的工资会和预提的费用出现差异。对于这样常见的情况,我们也要会处理。

对于这样的处理,基本的处理思路就是计提多的时候,需要红冲掉多余的预提费用;如果实际发放的多,把差额计入相关的费用即可。

例如:还是使用上面例子4月份的数据,而在5月实际发放时,出现了两种情况。

第一种情况,5月份发放的时候,管理部分的工作发了5万,而销售部门的工资实际发了9万。在少发的情况下,会计处理如下:

借:管理费用 50000

销售费用 90000

贷:应付职工薪酬-工资 140000

对于计提工资大于实发工资的部分,会计分录如下:

借:管理费用 10000(红字)

贷:应付职工薪酬-工资 10000(红字)

预提工资费用的会计分录

第二种情况,5月份发放的时候,管理部分的工作发了5万,而销售部门的工资实际发了11万。在多发的情况下,会计处理如下:

借:管理费用 50000

销售费用 110000

贷:应付职工薪酬-工资 160000

对于实发工资大于计提工资的部分,会计分录如下:

借:销售费用 10000

贷:应付职工薪酬-工资 10000(这里实际的意义,就是进行补计提,从而使借贷平衡)

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