增值税:未交增值税和转出未交增值税的区别(未交增值税和转出未交增值税的区别)

在营改增以后,现在企业的经济活动基本都需要涉及增值税。企业有关增值税的处理,也是一件很复杂的事。增值税的专栏还是不少的,下面虎虎就和大家讲讲未交增值税和转出未交增值税,到底有什么不同。

未交增值税和转出未交增值税的区别?

未交增值税显示的就是企业本月应交的增值税,或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目,主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税,结转到未交增值税专栏。

例如:企业2021年4月的销项税额是10万,而企业的进项税额只有8万,这样企业在月底的时候,就会存在还有2万的增值税未交。这个时候企业就需要通过未交增值税专栏进行结转。

企业2021年4月底的结转分录如下:

借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20000(过渡科目)

贷:应交税费-未交增值税 20000(下个月需要缴纳的金额)

当月缴纳增值税的会计处理

由于企业需要在下月初才会进行纳税申报,这样的情况下,企业缴纳税款的时间,一般就会滞后一些。一般都是当月缴纳上月的未交增值税。

例如:还是用上面例子的数值,在2021年5月份,缴纳4月增值税的分录如下:

借:应交税费-未交增值税20000(把欠国家的钱给交上)

贷:银行存款 20000

这样处理以后,未交增值税专栏就算清零了。

企业当月多交增值税的处理

企业不仅会存在未交增值税的情况,也是存在多交增值税的情况。在多交增值税的情况下,也是需要通过未交增值税进行结转的。

例如:企业2021年4月的销项税额是10万,进项税额8万,并且当月已经预交了3万的增值税。这个时候,就会存在多交增值税的情况。月末就需要把多交的增值税转出。会计处理如下:

借:应交税费-未交增值税 10000(意味着有1万的留抵税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)10000

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