技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?(企业所得税应纳税所得额计算公式)

科学技术是第一生产力!不管是国家的发展,还是社会的进步的,科学技术都将起到关键的作用。

所以,国家对于科学技术的发展有很大的税收优惠政策。在这样的情况下,企业需要保持和国家共同进步才行。只有这样,企业才能享受与技术有关的税收优惠。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?

技术转让所得的企业所得税优惠是,企业转让技术所得不超过500万的部分,免征企业所得税;超过500万的部分,减半征收企业所得税。

当然,企业想要享受技术转让所得的企业所得税优惠,企业的纳税主体必须是居民企业。而且企业获得的技术转让所得必须是在一个会计年度当中才可以。

也就是说,企业需要为中国社会的发展贡献力量之后才行!毕竟,不能说企业的主体不在国内,来中国赚了钱还想享受我们的税收优惠。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

技术的转让所得应该怎么计算?

虎虎这里已经默认企业转让的技术,满足享受技术转让所得的优惠条件。然后,再讨论技术转让时,技术转让的实际所得应该如何计算。

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

技术转让收入

我们需要注意的是,这里的技术转让收入是纯的技术转让收入,不能包括销售配套设备和仪器的非技术新收入。

而且也不能包括,和技术转让非密不可分的技术服务收入。当然,这里的前提就是企业的技术转让需要单独计算,要不然技术转让所得根本没有办法进行计算。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

技术转让成本

这里的成本主要就是无形资产的净值。如果企业的自己研发的,主要的成本可能就是人工费了;如果是外购的,就需要扣除相关的摊销。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

相关税费

这里的税费,我们可以使用排除法进行记忆。即除了增值税和企业所得税,其他的税费都是可以进行扣除的。比方说,税金及附加、印花税、律师费等相关税费。

技术转让所得的企业所得税优惠是什么?应该如何计算企业所得税?

技术转让所得的企业所得税,应该如果计算?

例如,公司在2021年9月转让了一项技术,获得的收入是9000000。同时公司转让的技术,可以享受转让技术所得的企业所得税优惠。假设公司企业所得税的税率是25%。

由于转让技术所得的企业所得税优惠是按段计算的,即5000000内的应纳税所得额为零。所以只需要计算超过5000000的部分即可。

技术转让所得应缴纳的企业所得税=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。

如果不享受税收优惠,技术转让所得应缴纳的企业所得税=9000000*25%=2250000。

即公司实际享受的税收优惠=2250000-500000=1750000。

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