财税小白科普:银行存款增加记哪方(对账重点账户的标准)

企业在经营时,为了保证资金的安全,需要把“管钱的”和“管账的”的职责分离开来。毕竟,一人为私两人为公。当然了,企业的财务工作还是很多的。下面虎虎大家分享一下,“银行存款”科目的财务处理。

财税小白科普:银行存款增加记哪方

银行存款增加记哪方?

银行存款属于资产类科目,银行存款增加时记在借方,银行存款减少时记在贷方。银行存款科目的期末余额在借方,表示企业可以实际支配的,银行存款的金额。银行存款科目不可能出现贷方金额的,毕竟企业的对公账户是不允许透支的。

例如:企业是一般纳税人,销售产品的销货款是11300,对于通过银行转账的方式支付,企业编制的会计分录如下:

借:银行存款 11300(意味着企业的存款增加了)

贷:主营业务收入  10000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1300(进行税额可以抵扣)

企业收回客户原来欠的款项50000,对方通过银行转账方式支付。企业编制的会计分录如下:

借:银行存款 50000(企业可以支配的资金增加)

贷:应收账款 50000(客户欠企业的账务减少)

财税小白科普:银行存款增加记哪方

银行存款的账务处理

企业需要设立“银行存款总账”和“银行存款日记账”。从而核算企业银行存款的总分类账和明细分类账。“银行存款总账”由会计按照“银行存款日记账”进行编制。

而“银行存款日记账”,由出纳人员根据企业实际业务发生的先后顺序,逐笔逐项登记。“银行存款日记账”应该做到日清月结。

财税小白科普:银行存款增加记哪方

银行存款的核对

企业每个月发生的业务会很频繁,涉及银行存款的业务也是与日俱增。我们即使工作的再仔细,也会出现差错的情况。为了可以及时纠正差错,进行银行存款的核对就很必要了。

企业需要定期把“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对。一般来说,一个月对一次就可以了。如果企业的业务异常繁多,也可以半个月对一次。具体的对账时间,企业自己决定就可以了。

在企业账户的银行存款和银行对账单出现差异时,可以通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。

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