软件行业怎么做税收筹划,详细操作如下(如何做税收筹划方案)

软件行业怎么做税收筹划,详细操作如下

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软件行业可谓是我国税收优惠的宠儿,近几年,在国家大力扶持和高度重视下,软件行业相关产业的资金扶持力度不断加大,其知识产权保护措施也在不断的加强,软件行业规模也将不断扩大的同时,在我国国民经济中的地位也在不断加强,这都离不开软件行业的相关税收优惠政策,那今天咱们就来说说软件行业有哪些税收优惠政策吧!

一、软件行业企业所得税优惠政策:

1、符合条件的软件企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税。第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年前未实现获利的,自2017年起计算优惠期,享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。

2、软件行业符合条件的研究开发费用可以按照175%加计扣除。

3、对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税,如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,不缴纳企业所得税。

4、符合条件软件企业的职工培训费用,单独核算的前提下,可以不限额在计算企业所得税的时候扣除。

5、软件企业外购的软件,折旧年限符合条件的可以缩短至2年,按通行规则一般是10年;

6、符合条件的软件企业可以申请高新技术企业,享受15%的优惠税率。

7、符合条件的国家规划布局内的重点软件企业,如果当年未享受免税优惠的,可按10%的税率征收企业所得税。

软件行业怎么做税收筹划,详细操作如下

二、软件行业增值税优惠政策

软件行业符合条件的一般纳税人,销售自主研发的软件产品,对实际税负超过3%的增值税部分即征即退。这个优惠以前是软件企业独享的,现在只要是一般纳税人就可以享受。

三、地方性税收优惠政策

软件开发、信息技术服务,从事计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,电子科技领域内的技术研发,游戏开发,企业管理咨询,商务信息咨询,策划服务,会展会议服务,网站建设,网页设计,计算机软硬件开发服务,知识产权代理等行业的企业如何享受总部经济园区的税收优惠政策呢?

总部经济招商园区,不改变企业现有的经营地址和经营模式,只需要成立新公司、分公司、个人独资企业在园区,就可以享受增值增值税、企业所得税的税收返还,个人独资企业的个税享受核定征收。

软件行业怎么做税收筹划,详细操作如下

1、有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持

2、个人独资企业核定征收

小规模纳税人入驻重庆、江苏等园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税

核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%–3.1%左右。

以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。

案例解析

一家上海的设计服务公司,公司原来一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是,增值税约57万,企业所得税约150万,分红个税约90万元。

如果该服务公司入驻园区成立一家个人独资企业,利用该个人独资企业去承接其中500万的业务,享受个人生产经营所得税核定征收2.1%,则需要缴纳增值税14.56万,个人所得税10.5万,总体缴纳税款约为25.06万元,如果和之前同样业务体量的有限公司相比,节税比例高达80% 。

其实节税并不复杂,只要多了解国家政策,然后按照政策实施,就可以了。详情关注《税收政策筹划》

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