固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?(固定资产卖掉了怎么做账)

对于企业来说,在实际经营的过程中,什么样的事情都可能遇到。作为企业的财务人员,一定要有不断学习的能力才行。

其中,对于固定资产的财务处理,也是一件复杂的事,需要我们特别给予关注!

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

固定资产折旧的方法有哪些?

在公司财务处理的过程中,折旧方式的选择还是很重要的。具体来说,公司计提折旧的方法主要有四种:即平均年限法、 工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。

1、平均年限法

平均年限法就是固定资产在使用年限内,每一年的折旧额是一样的。随着时间的推移,固定资产的折旧额会逐渐增加。

公司的固定资产,都是有自己的使用年限的,为了使公司财务数据更加接近实际情况。必须需要选择相应的折旧方法。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

2、工作量法

工作量法其实和平均年限法相类似。只不过平均年限法按照把时间,作为计量固定资产折旧的依据。而工作量法是把具体生产数量,作为了计量固定资产折旧的计量依据。

3、双倍余额递减法

双倍余额递减法和上面提到的两种方法,有着本质的区别。上面提到的属于均匀折旧的方法,而双倍余额递减法属于加速折旧的计提方法。

另外由于双倍余额递减法一开始不考虑固定资产的残值,所以在折旧时需要在最后两年平均分摊折旧额。可不要把固定资产,给折旧成负值出来。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

4、年数总和法。

年数总和法双倍余额递减法一样,都是属于加速折旧的计提方法。

从年数总和法的公式,我们也能看到年数总和法在前两年的折旧是最厉害的,随着时间的推移,折旧的数值在慢慢减小。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

固定资产卖亏了要交增值税吗?

固定资产即使卖亏了,也需要缴纳增值税。

企业处理固定资产时,是不是需要缴纳增值税,和企业买亏了还是买赚了,并没有直接的关系。

即企业出售固定资产时,只要实现了销售收入,就需要按照相应的税率缴纳增值税。当然,企业的类型不同、固定资产的取得时间不同,适用的税率也不相同。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

固定资产出售时的税率如何确定?

企业出售固定资产时,需要按照下面的三种不同情况,确定需要适应的税率。

1、固定资产的进项税额已经抵扣

如果公司的固定资产在购入时,已经进行了抵扣认证,那么公司在进行对外出售的过程中,就不能享受3%征收率减按2%的增值税优惠。

如果企业的是一般纳税人,那么对于出售时增值税的税率就是13%。当然,一般纳税人对于开具发票时吗,可以开具增值税专用发票也可以开具增值税普通发票。

对于实际的开票形式,公司根据客户的要求合法开具即可。即使肯定是个人不需要开具发票,企业也需要按照无票收入进行申报增值税。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

2、固定资产的进项税额没有进行抵扣

如果公司在购进固定资产时,还不是一般纳税人,而是小规模纳税人,那么企业后来认定为一般纳税人,对外出售固定资产时,可以享受减按2%增值税征收率的优惠。

若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人,后来被认定为一般纳税人后销售旧车的,则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。当然,企业如果还是小规模纳税人,也可以享有这样的优惠政策。

另一种情况就是,企业购进固定资产时,固定资产本身不能进行抵扣,比方说汽车原来就不能进行抵扣。在现阶段出售时,也可以按照减按2%的征收率计算增值税。

这里还有一个问题,需要注意的是,小规模纳税人按照减按2%的征收率开具发票时,只能开具增值税普通发票,而不能开具增值税专用发票。

如果小规模纳税人,想开具增值税专用发票,需要开具3%的增值税专用发票。既然小规模纳税人自己主动放弃,可以享有的增值税优惠。

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

企业出售固定资产,应该如何进行账务处理?

例如,公司有一些固定资产需要对外出售。企业是一般纳税人,并且固定资产在购入时,已经抵扣了增值税进项税额。固定资产的入账价值是4000,已计提折旧3000。实际出售的不含税价格是600。

公司的会计处理如下:

1、把需要出售的固定资产转入固定资产清理

借:固定资产清理1000

累计折旧 3000

贷:固定资产 4000

固定资产折旧的方法有哪些?固定资产卖亏了要交增值税吗?

2、出售时

借:银行存款 678【600*(1+13%)=678】

贷:固定资产清理 600

应交税费-应交增值税(销项税额)78

3、结转出售固定资产时产生的实际损失

借:营业外支出或资产处置损益 400

贷:固定资产清理 400

这里需要注意,固定资产出售时,企业如果是直接报废固定资产,那么产生的损失通过“营业外支出”进行核算;如果固定资产还有使用价值,那么产生的损失不是通过“营业外支出”进行核算,而是要通过“资产处置损益”进行核算。

想了解更多精彩内容,请在本站留言

本文来自: 虎说财税 投稿,不代表灵活用工平台立场,如若转载,请注明出处:https://www.mxti.cn/8726.html

(0)
上一篇 2022年5月6日 下午7:04
下一篇 2022年5月6日 下午7:36

相关推荐

发表评论

登录后才能评论
企业入驻 节税案例
返回顶部