企业的账面成本是否含增值税?企业的类型不同,处理方式也不同(生产型增值税与消费型增值税的区别)

对于企业来说,发票的重要性不言而喻。在“以票控税”的大趋势之下,企业不能获得发票将会寸步难行!

当然,企业的性质不同,在进行财税处理时,即使同样的金额企业的核算成本也不同。

企业的账面成本是否含增值税?企业的类型不同,处理方式也不同

企业的账面成本是否含增值税?

企业的账面成本是否含增值税,需要分为两种情况进行判断:

1、账面成本不否含增值税

当企业是一般纳税人,企业的账面成本不含增值税。对于一般纳税人来说,计算应缴增值税时,可以抵扣进项税额。

在这样的情况下,企业采购时,涉及的进行进项税额,就需要从原材料的成本中分离出来。也就说增值税作为价外税,不能进入企业商品的成本里面。这也是增值税的本质!

企业的账面成本是否含增值税?企业的类型不同,处理方式也不同

2、账面成本否含增值税

当企业是小规模纳税人时,企业的账面成本包括增值税。

当然,这里不是由于增值税不能抵扣,而是说有一些企业本身不具备抵扣的条件。所有为了照顾这些企业,才有小规模纳税人这样的组织结构。

小规模纳税人虽然不能进行抵扣,但是实际的承担的增值税也不高。当然,结合实际来看,小规模的税负还是要比一般纳税人的税负高一些的。

企业的账面成本是否含增值税?企业的类型不同,处理方式也不同

增值税的本质

增值税本身属于价外税,不管是一般纳税人还是小规模纳税人,在计算销售额时是不能把增值税计算进入的。

既然是价外税,这些钱本身也不属于企业。企业在这个过程中,只是当作了征税的“中介”罢了。当然,企业收的的增值税虽然需要上交,但是也会影响企业的现金流的。

特别是对于一般纳税人来说,增值税进项税额可以当作“钱”来花。如果企业筹划的得当,增值税就可以在企业内部停留更多的时间。这个时候增值税就是企业可以免费使用的资金。

企业的账面成本是否含增值税?企业的类型不同,处理方式也不同

一般纳税人企业的账面成本,在特殊情况下也是含税的!

增值税的进项税额可以抵扣,只是比较笼统的做法。也就是说企业在一般的情况下,增值税的进项税额可以用于抵扣。

这里的一般情况就是指企业,把这些购进的产品,用于了可以抵扣的项目。当然企业在实际经营的过程中,会遇到很多情况。

比方说,企业本来用于享受的产品,赠送给了表现优秀的员工。这个时候,企业本来可以用于抵扣的进项税款,就不能继续抵扣了。

也就是说,在这样的情况下,企业变成了最终的人消费者。按照增值税设计的人原理,实际的消费者是税负的实际承担者。可以理解为,企业享受了产品的使用价值,需要承担相应的税款。

当然,企业的账面成本在这些情况下,肯定是按税的。在这个时候,企业需要把本来已经抵扣的进项税额,进行转出处理。这个时候,增值税从价外税变成了企业实际消耗的成本。

关于哪些情况企业需要进行增值税的转出处理,一两句话说不完,找时间虎虎再给大家分享一下!

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