年终奖单独计税和综合计税有什么区别?个税的改革,正在逐步推进(年终奖选择单独计税还是合并计税)

个税已经进入了改革的深水区,以后的改革必定困难重重。当然,个税的改革方向也已经确定了,那就是从单一税制逐渐向综合税制进行完善。不过,个税的改革也不是短时间内就能完成的。

对于个税改革来说,需要走的路还很长。我们不管在个税改革中,充当什么角色,个税的相关知识还是需要多了解一些的。

年终奖单独计税和综合计税有什么区别?个税的改革,正在逐步推进

年终奖单独计税和综合计税有什么区别?

1、税率不同

年终奖单独计税时,使用的月度税率表;而综合计税时,使用的是综合所得年度税率表。

当然年终奖使用的月度税率表,也是从综合所得税率表转化而来。毕竟,不管怎么计算,实际的税负是一样的,只是在细节方面有所不同。

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2、计税依据不同

年终奖单独计税时,需要使用年度奖金总额除以12的数值,作为计税依据确定税率;而综合计税时,年终奖需要并入综合所得,按照综合所得确定税率。

在这样我们要有明白,由于计税依据不同,也会产生不同的结果。具体来说,年终奖单独计税时,肯定是需要缴纳税款的;而综合计税时,由于还可以扣除很多费用,实际上可能并不需要缴纳税款。

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年终奖综合计税时,计入综合所得的收入有哪些项目?

综合计税时,我们个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得构成了综合收入的所有来源。

当然,从本质上说,我们的年终奖也是属于工资薪金所得的一部分。之所以允许年终奖可以选择单独计税,就是为了延续原来的个税优惠。

我们要知道,个税税制在改革时,个税的计税方式进行了颠覆性的改革。但是,改革需要保护纳税人的合法权益不受侵害。也可以理解为,原有的优惠不能减少,还要降低。

所以,不管哪种税制进行改革,都会为了使原有的优惠可以继续存在,制定一些过渡政策。年终奖的单独计税,就属于这样的情况。

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年终奖单独计税一年可以使用几次?

年终奖单独计税一年只能使用一次。也就是说,不管企业一年发几次年终奖,只有一次能使用单独计税的优惠。其他几次的奖金,都需要并入工资薪金所得,计算个税。

当然,还有一种问题也是需要注意,那就是如果存在多个公司多次使用单独计税优惠的情况,在年度汇缴清算时,只能留下一个。而其他几次的年终奖金,都是需要并入综合所得进行计税的。

当然,我们需要注意的时,年终奖从2022年开始就不能选择单独计税了。如果您在2021年年初的时候,已经使用过了,那么您的最后一次机会就算使用完了。

另外,如果你2021年还没有使用过单独计税的优惠,一定要在2021年12月申报个税时,进行及时申报。这样才能把这个优惠政策用到极致。

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年终奖单独计税的优惠政策,还会再延续吗?

虎虎认为年终奖单独计税的优惠,不会再延续了。虎虎的依据就是,个税改革的方向就是从单一税制,向综合税制进行转变。

年终奖单独计税的优惠,本身就属于过渡性的优惠政策,如果到期以后再延期,并不符合个税的改革方向。

从税改的大方向来说,肯定不会让这样的过渡政策继续存在下去了。可以说这项优惠政策已经完成了,属于它的历史使命。当然,这只是虎虎的观点,具体什么情况还需要以官方公告为准。

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总结:

年终奖本来属于,工资薪金所得里面的组成部分。年终奖金并入综合所得,也只是时间的问题。但是,我们也要思考,个税以后的改革方面会在哪里!

根据《个人所得税法》的规定来看,个税的征税对象有9项收入,除了已经并入综合所得的四项收入以外,还是5项收入在“漂泊在外”。

年终奖单独计税和综合计税有什么区别?个税的改革,正在逐步推进

虎虎相信只有时机成熟,其他几项收入都会并入综合所得的。当然,谁先融入综合所得的大家庭,就不好说了。

当然,不管是经营所得,还是利息、股息、红利所得,亦或财产租赁、转让所得,都有各自的特点。他们到底会按照什么方式,并入综合所得,也将会是复杂的问题。

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