增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多(企业所得税与增值税的区别)

在营改增以后,增值税的地位也是水涨船高。增值税也是达到了和企业所得税并驾齐驱的地步。

当然,对于企业来说,增值税和企业所得税一样重要,但是他们两者之间也是有明显的不同。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

增值税与企业所得税的关系是什么?

对于企业来说增值税与企业所得税,两者之间并没有关系。

增值税的征收对象是企业经济活动过程中的增值额,而企业所得税的征税对象是企业获得的净利润。从这一方面,我们也能看出增值税和企业所得税并没有直接关系。

并且企业是不是需要缴纳企业所得税,和企业是不是需要缴纳增值税也是没有直接联系。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

企业即使不需要缴纳增值税,也可能存在需要缴纳企业所得税的情况。

比方说,企业作为一般纳税人,当期的增值税进项税额多于销项税额,自然不需要缴纳增值税了。但是,在这样的情况的,企业在当期如果实现了利润,也是需要缴纳企业所得税的。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

企业即使不需要缴纳企业所得税,也可能存在需要缴纳增值税的情况。

比方说,企业在当期由于发生了亏损的情况,不需要缴纳企业所得税。但是,企业只要发生了经济行为,就需要缴纳增值税。和企业是不是盈利,并没有关系。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

对企业同时征收增值税与企业所得税,属于重复征税吗?

在回答这个时候之前,我们需要明确的是,对于企业来说不属于重复征收。但是站在更高国家层面来说,增值税与企业所得税存在交叉征收的情况。

1、对于企业来说,同时征收增值税与企业所得税,不属于重复征税。

我们要明白,增值税虽然是由企业来说缴纳的,但是增值税的最终承担者并不是企业,而是处在产品流通终端的消费者。增值税作为流转税,也是决定了这样的纳税方式。

而企业所得税的实际承担者,才是企业自己。毕竟,企业只有真正实现了盈利,才需要缴纳企业所得税。

在这样的情况下,对于企业来说,同时征收增值税与企业所得税,自然不属于重复征税。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

2、对于国家来说,同时征收增值税与企业所得税,存在交叉征税的情况。

不管对于企业还是消费者来说,他们实际需要承担的税种只是其中的一部分。但是,站在更高的层面,同时征收增值税与企业所得税,也是存在交叉征税的情况。

增值税的计税基础是产品的增值额,而增值额可以分为两部分,即继续加工成本和产品利润。而企业所得税的计税基础就是产品的利润。

增值税与企业所得税的关系,要比大家想象的简单许多

在这样的情况下,产品的利润即需要缴纳增值税也需要缴纳企业所得税。

当然,站在企业或消费者的角度,对于他们来说,并没有影响。毕竟,企业所得税和增值税的承担者不同。但是,站在更高的层面来说,对于产品的利润额而言,就会出现重复征税的情况。

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