信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可(核销坏账后增值税怎么办)

信用减值损失是从资产减值损失里面分离出来的,在核算方面其实并没有多大的变化。信用减值损失的会计处理,可以参照资产减值损失。

信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可

信用减值损失怎么结转?

信用减值损失实际发生以后,需要结转到“本年利润”科目的借方。具体来说,借记“本年利润”,贷记“信用减值损失”。

从信用减值损失的结转分录,我们也能发现,实际发生的信用减值损失,可以直接影响企业的利润总额。

我们需要注意的是,信用减值损失是预估值,只是实际发生时才需要结转。同时有些资产的信用减值损失也是可以转回的。企业在核算的时候,一定正确进行处理。

信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可

信用减值损失的主要分录有哪些?

信用减值损失需要在可能发生减值的时候进行计提,期末的时候企业需要对资产的减值情况进行重新计算。

如果存在可以转回的情况,需要及时转回;如果计提的金额小于可能发生减值的情况,则需要补计提。

信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可

举例说明:

公司在2021年6月,计提的信用减值损失是66666。这里面的信用减值损失就是应收账款出现了减值的情况。

2021年7月部分减值因素取消,转回应收账款的减值准备20000。2021年8月一家客户进行了破产清算,计提的信用减值损失46666,被确认无法收回。

2021年6月计提信用减值损失时:

借:信用减值损失66666

贷:坏账准备 66666

2021年7月转回部分信用减值损失时:

借:坏账准备 20000

贷:信用减值损失20000

2021年8月确认损失时:

借:坏账准备46666(确认损失后坏账准备无余额)

贷:应收账款46666

期末结转信用减值损失时:

借:本年利润-信用减值损失46666

贷:信用减值损失-结转 46666(结转后信用减值损失无余额)

信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可

计提的信用减值损失,可以在税前扣除吗?

信用减值损失既然来自于资产减值损失,在税前扣除上面,当然也是不能税前扣除的。

计提信用减值损失,主要就是为了体现会计核算的严谨性。企业既然发现了可能造成的损失,为了使会计核算的情况更加接近实际,必然需要计提信用减值损失。

比方说,公司的一笔应收账款迟迟不能收回。公司调查以后发现,这个公司基本处于了破产的边缘。

这笔钱收不回来的概率比较大,所以为了使会计报表更加严谨,这笔应收账款就需要计提信用减值损失。

信用减值损失怎么结转?企业计提的信用减值损失,税法并不认可

不过需要注意的是,会计核算时虽然计提了信用减值损失,但是并不一定税法就认可。

税法和会计的计算规则并不相同,会计核算的主要规则就是权责发生制,而税法是收付实现制。

在这样的情况下,实际还没有发生的信用减值损失,当然不能在企业的税前扣除了。也就是说,信用减值损失只有实际发生了,才能在税前扣除。

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