涉税实务:应付现金股利是什么会计科目、涉及的税种有什么(税务师涉税服务实务)

上市公司里面的铁公鸡真的很多,毕竟公司现金分红需要实实在在的真金白银。对于商人来说,除了割肉疼,就是拿钱疼。当期企业即使真的分红,也会涉及很多的会计处理。

涉税实务:应付现金股利是什么会计科目、涉及的税种有什么

应付现金股利是什么科目?

应付现金股利属于所有者权益类科目。具体来说应付现金股利是利润分配下面的明细科目。企业在赚钱以后,可以决定向股东分配现金红利。这个时候,被批准分配的现金红利,就需要通过应付现金股利这个科目进行核算。应付现金股利的借方表示减少,贷方表示增加。

举例说明:

公司在2021年6月20日公布,公司准备分配1000000的现金红利。公司的财务处理如下:

分红经股东大会批准以后的会计分录

借:利润分配-应付现金股利1000000

贷:应付股利 1000000

公司实际支付时

借:应付股利1000000

贷:银行存款1000000

涉税实务:应付现金股利是什么会计科目、涉及的税种有什么

股东分红如何理解?

投资人投资企业的目地,其实很简单就是为了赚钱。对于投资人来说,投资上市公司不仅可以通过交易股票的差价赚钱,也能通过获得上市公司的分红赚钱。

上市公司想要分红,肯定需要有足够的利润,同时也要有足够的现金流才能进行分配现金股利。

如果一个上市公司每年都能进行现金分红,那么也能直观地体现这个公司经营得很不错。

涉税实务:应付现金股利是什么会计科目、涉及的税种有什么

企业分红自然人股东需要缴纳什么税?

自然人股东在获得分红时,主要涉及的就是个人所得税。具体来说,根据《个人所得税法》的相关规定,自然人在获得利息、股息和红利所得之后,需要根据实际情况缴纳个税。个人利息、股息和红利所得的个税税率是20%。

但是我们需要注意的是,不同的公司类型,个人股东需要交纳的个税也是不尽相同。

如果自然人股东投资的企业是境内的非上市的居民企业,在分配现金红利时,企业需要根据实际的分红金额按照20%的税率,代扣代缴个人所得税。

如果自然人股东投资的企业是境内的上市公司,在计算个税时和个人实际持有投资企业股权的时间长短有关系。

个人持有的股票超过一年的,免征个税;持有股票的时间超过一个月不足一年的,按照实际所得的50%计算个税所得税;如果持有股票的时间不足一个月的,没有任何优惠。

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