企业个税手续费退税账务处理的过程,其实并没有你想的复杂(税务局退回来的印花税怎么做账)

职工的个税一般都会有企业代扣代缴。企业在职工个税征收问题上,起着关键的作用。这件事对于企业来说,可谓是一举多得的事。企业为职工代扣代缴个税,不仅方便了职工,也为国家的税收工作贡献了自己的力量。

同时,企业也获得了职工工资税前扣除的凭证。当然,企业为国家代扣代缴个税,也还是能够获得一部分补偿的。不过企业在获得个税手续费返还的时候,也需要进一步进行财务处理。

企业个税手续费退税账务处理的过程,其实并没有你想的复杂

个税手续费退税账务处理

个税手续费退税到企业后,企业需要把这部分退税,作为获得的收入进行处理。企业收到的个人手续费,既然算作企业的收入,这部分退税就需要缴纳增值税和企业所得税。不仅如此,有的地方还会要求企业给税务机关开具发票。

企业收到个税手续费退税以后,可不要以为这部分退税,企业收到以后,就不用特别处理了。我们要明白企业作为一个独立核算的组织,不管企业是以什么名目收到的钱,这钱都需要在企业的账目上显示。不仅如此,企业在获得现金收入时,也不能忘了税务相关的处理。

企业个税手续费退税账务处理的过程,其实并没有你想的复杂

个税手续费退税计入什么科目?

关于企业获得个税手续费退税以后,应该计入什么科目的问题的,我也已经在《作为财务人员我们应该知道,退回的个税手续费计入什么科目》这篇文章里,进行了详细的讲解。

简单来说,我们一般的企业在收到个税手续费退税以后,直接计入“其他收益”科目即可;如果企业的会计核算准则依据的是小企业会计准则或企业会计制度,那么把收到的个税手续费退税,直接计入“营业外收入”科目核算即可。

企业个税手续费退税账务处理的过程,其实并没有你想的复杂

个税手续费退税的增值税税率是多少?

企业收到个税手续费退税以后,需要按照企业的实际情况,计算这部分退税的增值税。

具体来说,如果企业是一般纳税人,那么企业收到个税手续费退税后,计算增值税时,适用的增值税的税率就是6%。比方说,公司是一般纳税人。在2021年一共收到了10600的个税手续费退税。那么公司这部分收入需要缴纳的增值税=10600/(1+6%)*6%=600。

如果企业是小规模纳税人,那么企业收到个税手续费退税后,计算增值税时,适用的增值税税率就是3%。比方说,公司是小规模纳税人。在2021年公司一共收到了10600的个税手续费退税。那么公司这部分收入需要缴纳的增值税=10600/(1+3%)*3%=308.74。

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