企业的未分配利润怎么清零?股东想分红,也不是他想分就能分(注销未分配利润怎么处理)

投资者投资企业,肯定想获得收益。企业由于是独立的法人组织,即使企业实现了盈利,投资者作为股东,想拿到钱也是需要经过好几个关卡的。当然这里也会涉及企业未分配利润的会计处理。

企业的未分配利润怎么清零?股东想分红,也不是他想分就能分

企业的未分配利润怎么清零?

企业的未分配利润,只有企业把盈利分配给股东以后,才会被清零。企业实现盈利以后,会通过本年利润结转到未分配利润科目里面。未分配利润是企业多年经营累积下来的结果。如果企业不进行利分配,在盈利的情况下,企业的未分配利会越来越多。

举例说明:

假设虎虎财经公司到2021年年底的时候,企业的未分配利润已经累计到了100000。所以虎虎财经公司准备把企业的未分配利润,都分配给股东。这样分配完成以后,虎虎财经公司的未分配利润就被清零了。虎虎财经公司的财务处理如下:

借:利润分配-应付股利 100000(冲减企业未分配利润)

贷:应付股利 100000(实际支付时,登记在贷方)

企业的未分配利润怎么清零?股东想分红,也不是他想分就能分

个人股东获得利润分配时需要交个税吗?

个人股东在获得利润分配的时候,当然需要交纳个人所得税。不仅需要缴税,企业还需要为股东代扣代缴分红所得个人所得税。

股东的股息红利所得,需要交纳20%的个人所得税。应纳税额 = 应纳税所得额 * 20%。这样的情况下,上面例子中虎虎财经公司虽然给股东分配的利润是100000,但是股东需要交纳的个税=100000*20%=20000。这样股东实际可以获得的利润就是80000。虎虎财经公司的财务处理如下:

实际给股东的时候,会计分录如下:

借:应付股利 100000

贷:银行存款 80000

应交税费—应交个人所得税20000

企业为股东交纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费—应交个人所得税20000

贷:银行存款 20000

企业的未分配利润怎么清零?股东想分红,也不是他想分就能分

企业获得利润,可以全部分配给股东吗?

企业即使获得了盈利,也不能把所有钱都分配给企业的股东。

我们都知道企业不能一开始就能赚钱,企业为了可以赚到钱必须要先投入。一般来说企业在开始经营的前几年,都是无法实现盈利的。这个时候企业就有亏损存在。

不过企业随着时间的推移,自身的盈利能力也会越来越强的。这个时候企业自然可以获得不错的盈利的。当企业获得盈利以后,首先就是要弥补以前的亏损。

只有当企业的盈利弥补完以前亏损以后,再才可以进入下一步的流程。一般企业5年内的亏损可以税前弥补,5年以前的亏损就只能税后弥补了。这个时候企业的盈利依然不能直接分给股东。

因为为了给企业的发展提供保障,企业实现净利润以后,需要计提法定盈余公积。当然企业在计提完法定盈余公积以后,也可以提取任意盈余公积。企业的法定盈余公积,达到企业注册资本的50%以后,就可以不用继续提取了。

只有企业在弥补亏损以及提取法定盈余公积金之后,企业的利润还有余额的情况下,才可以根据企业的实际情况分配利润。毕竟这个钱,需要企业用真金白银来支付。

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