优质费要交增值税吗?价外费用同样需要缴纳增值税,这是财税常识(增值税属于相关税费吗)

在营改增完成以后,增值税已经成为了我国的第一大税种。增值税涉及的范围也是越来越大。但是企业计算增值税时,不仅需要包括销售额,而且也要包括价外费用。

优质费要交增值税吗?价外费用同样需要缴纳增值税,这是财税常识

优质费要交增值税吗

优质费需要交增值税。优质费属于价外费用,同样属于增值税的征税范围。优质费一般是企业在售价以外单独收取的费用。如果优质费可以不纳税,企业可以把优质费定的高一些,而售价定的低一些。所以为了防止企业逃避纳税义务,销售企业向购货单位收取的优质费,同样需要缴纳增值税。

例如:

虎虎财经公司对外销售了一批产品,收到的钱包括不含增值税的价款2000000,优质费22600。

对于虎虎财经公司来说,在计算增值税销项税额的时候,不仅仅需要计算全部价款,同样需要把优质费计算在内。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。

优质费要交增值税吗?价外费用同样需要缴纳增值税,这是财税常识

优质费计算增值税时需要价税分离吗?

我们需要知道,增值税属于价外税。企业在计算增值税的时候,需要用不含税价款乘以税率来计算增值税。

但是对于优质费这样的价外费用来说,就需要进行价税分离了。因为我们可以把优质费看作是含税收入。既然是含税收入,在计算增值税时必然需要进行价税分离。同时价税分离时,优质费的税率和商品的税率相同。对于这一点也是企业的财务人员需要注意的。

举例说明:

上面虎虎财经公司收取的22600优质费,在计算增值税税时就需要进行价税分离。

即优质费部分需要交纳的增值税=22600/1.13*0.13=2600。

《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》规定:对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

优质费要交增值税吗?价外费用同样需要缴纳增值税,这是财税常识

价外费用有哪些?

企业在计算增值税的销项税额的时候,涉及的价位费用不仅仅有优质费,还有奖励费、违约金、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金等。

企业在销售活动当中涉及这些价位费用时,一定要特别注意。

《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

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