个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填(申报里面11栏未达起征点咋填)

小规模企业和一般纳税人企业,没有绝对的好与坏。企业需要结合自己的实际业务,做出最优的选择。小规模纳税人由于可以享受很多优惠,在增值税申报时也会有属于自己的填制方法。

个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填

第11栏“未达起征点销售额”怎么填?

11栏未达起征点销售额,其实就是填写个体工商户和其他个人符合免税规定的,不含增值税的销售额。按照《财政部税务总局公告2021年第11号》的规定,我们可以知道从2021年4月1日开始,小微企业月度销售额15万元以下(含本数),免征增值税。

举例说明:

甲超市是个体工商户,它在2021年4月份的开票金额是103000。即不含增值税的销售额是100000,这甲超市在申报的时候,就需要把100000填在11栏未达起征点销售额里面。

个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填

第11栏“未达起征点销售额”与第10栏“小微企业免税销售额”的区别

第10栏“小微企业免税销售额”不是个体工商户在申报增值税时需要填写的。当然如果你属于个体工商户,申报时也会发现这个栏次是灰色的根本也不能动。具体来说,这一栏是符合小微企业免征增值税优惠政策的小规模企业填写。

第11栏“未达起征点销售额”可以说就是为个体工商户和其他个人专门设计的。其他类型的企业是不能用的。

个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填

小微企业免征增值税的涉税处理

不管是小规模企业还是符合免征增值税的个体工商户,只要增值税是查账征收的,相关的涉税处理都是一样的。

举例说明:

我们还是用上面甲超市2021年4月份的销售数据,甲超市的涉税处理如下:

甲超市平时取得销售收入的会计分录

借:银行存款/现金存款 103000(还是存在收取现金的可能)

贷:主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000(注意和一般纳税人的科目不同)

甲超市月底符合免征增值税条件时的会计分录

借:应交税费-应交增值税 3000

贷:营业外收入 3000(免征增值税,不一定免征个人所得税)

本文由虎虎财税原创,仅代表个人的观点,图片均来自网络,如果有侵权请联系删除。希望我专业的解读和独特的见解能帮到大家,更多话题可在下面评论区继续交流或吐槽。

本文来自: 虎说财税 投稿,不代表灵活用工平台立场,如若转载,请注明出处:https://www.mxti.cn/6809.html

(0)
上一篇 2022年4月28日 上午7:52
下一篇 2022年4月28日 上午8:24

相关推荐

发表评论

登录后才能评论
企业入驻 节税案例
返回顶部