新会计准则房租摊销,这样做才行(租金需要折旧和摊销吗)

企业的经营模式在不断发生变化,企业的财务处理也需要与时俱进才可以。企业的会计准则,就是企业财务处理的依据。在新会计准则里面,房租摊销分录也是有了新的变化。

新会计准则房租摊销,这样做才行

新会计准则房租摊销分录

新会计准则里面,房租摊销不再通过"待摊费用"科目来核算。而是通过“长期长期待摊费用”或者"预付账款"科目进行核算。一次支付的房租,超过一年的通过借方计入“长期长期待摊费用”科目进行核算;而一年以内的通过,借方计入“预付账款”科目进行核算。

例如:

1、企业一次性支付一年以内的房租,会计处理如下。

企业支付时的会计分录:

借:预付账款-房租(可以备注具体的项目,方便的后期处理)

应交税费-应交增值税(进项税额)( 一般纳税人,专票可抵扣)

贷:银行存款

企业每月进行摊销的会计分录:

借:管理费用/销售费用等(根据具体的使用的部分,进行归集费用)

贷:预付账款-房租

2、企业一次性支付三年的房租,和一次性支付一年的房租会计处理还是有差异的。在这样的情况下,会计处理如下。

企业实际一次性支付多年房租时,会计分录如下:

借:长期待摊费用-房租费(意思这个费用需要跨年结转)

应交税费-应交增值税(进项税额)(需注意进行税额的抵扣问题)

贷:银行存款

企业每个月,实际摊销的会计处理:

借:管理费用/销售费用/制造费用等(根据企业的实际情况,进行费用处理)

贷:长期待摊费用-房租费

新会计准则房租摊销,这样做才行

房屋的进项税额怎么处理?

房租的相关费用,只有租赁期间短于一个月的时候,才不用摊销。而一旦房租费用超过了一个月,就需要分期进入相关损益了。这个时候,企业就需要考虑进项税额抵扣的问题了。

对于进项税款抵扣的问题,即使房租费用需分期摊销计入当期损益,但是房租对应的进项税额是可以一次性抵扣。

新会计准则房租摊销,这样做才行

例如:甲公司一次性支付了3年的厂房租金,租赁方给甲公司开具了一张增值税专用发票。其中不含税的租金是360000,增值税税额是32400。

甲公司3年的房租,肯定需要分在3个年度里按月摊销。而32400的进项税额,在认证之后就可以一次性抵扣。会计分录如下:

1、甲公司支付租金并认证抵扣的会计分录:

借:长期待摊费用-租赁费 360000

应交税费-应交增值税(进项税额)32400(一次性抵扣即可)

贷:银行存款 392400

2、房租费用在3个年度内,按月摊销的会计处理

借:管理费用-租赁费 10000

贷:长期待摊费用-租赁费 10000(3年内每个月都需要这样处理)

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