增值税:销项税和进项税年末要清零吗?(增值税是进项税减去销项税吗)

增值税是所有税种当中,最重要的一种。增值税在实际财务处理当中,也是很复杂的一件事。当然,小规模纳税人没有这方面的烦恼。一般纳税人由于涉及抵扣的事,增值税下面的各个专栏也是很多。

对于企业的财务人员来说,增值税的年末处理事项也是异常重要。不仅如此,增值税下面的各个专栏处理起来也是小心谨慎。

增值税:销项税和进项税年末要清零吗?

销项税和进项税年末要清零吗?

销项税和进项税在年末要清零。如果有留抵税或者未交税款,结转到相应的专栏就可以了。

由于增值税是价外税,对于这方面并没有特殊的规定。在财会2016年22号这个公告里面,其实并没有明确给予销项税和进项税年末的处理方式。只是规定,在月末的时候把多交或者未交的增值税,从“应交增值税”科目,转入“未交增值税”科目即可。

其实我们之所以需要把销项税和进项税,在年末进行结转或者清零,就是为了提高我们工作的效率。

增值税:销项税和进项税年末要清零吗?

销项税和进项税年末实际处理方法

如果我们企业在年底的时候,增值税的销项税额正好和进项税相等。那么我们可以通过相反分录或者红冲的方式,把销项税和进项税相应的科目了累计抵消即可。会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)(其实就是,冲销本年的累计数。)

当然,对于一般的企业来说,这样理想的事情是不可能发生的。一般的企业在年末的时候,不是有增值税留抵,就是有应交未交的增值税。在这样的情况,我们只需要把需要抵消的部分抵消就可以。假设存在应交未交增值税的情况。实际分录如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)(这里是冲销的,已经转到应交税费-未交增值税的金额。)

另外需要注意的是,这项工作不必等到年底做,我们每月月底就可以处理掉。因为等到年底的时候,反而会出现理不清相应数据的情况。

增值税:销项税和进项税年末要清零吗?

销项税和进项税年末不清零带来的风险

现在财务系统已经电算化了,有的财务软件会自动结转,有的可能不会自动结转。如果,你使用的财务软件在月底可以自动结转,知道这个事就可以了。如果你的财务软件不自动结转,你一定按照我说的方法,把销项税和进项税在月底的时候就清零或结转。

因为如果你没把这些数据进行清零或结转,一旦你的数据出现了问题,你想找到问题的所在,可能需要往后翻好几年的数据。这样就会使我们的工作,一点也不好做,更好影响我们的工作效率。

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