涉税实务:库存太大税务怎么处理?(税务师涉税服务实务)

企业在实际经营的过程中,会遇到各种各样的涉税问题。只要和税有牵连的问题,都不是小问题。不管什么企业这根红线一定不能碰。当然,企业出现问题以后,我们及时合理的解决才可以。下面我就来讲讲库存太大的处理方法。

涉税实务:库存太大税务怎么处理?

库存太大的涉税处理

企业的库存出现账实差异以后,一定要及时处理。要不然一旦差异的情况过大,就是一颗随时可以爆炸的“雷”。如果在月底盘点时出现了盘盈的情况,我主要需要考虑涉税的问题。

库存太大的时候,由于盘盈的商品已经体现在利润表之内,所以在企业所得税方面无需进行调整。同时商品的盘盈也不属于增值税的视同销售,在增值税方面也是不用处理的。即便这样的情况下,我们也需要通过账务的处理,让账实相符才可以。

实际分录如下:

发现问题后,报经批准前的财务处理:

借:库存商品

贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

报经批准后,如果是给客户少发了,及时补发给客户。如果确实盘盈了,适用《企业会计准则》的企业,直接冲减管理费用就可以;适用《小企业会计准则》的企业,需要计入营业外收入。会计分录如下:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用/营业外收入

涉税实务:库存太大税务怎么处理?

库存太大的原因

对于库存大的问题,不是说我们处理完了就好了。而是说,对于这样的问题,我们要通过认认真的分析找到问题发生的原因。只有这样我们才可以避免,以后再次发生同样事情。

一般来说,库存太大的原因主要有以下几种情况:企业在实际销售时,存在少发的情况;采购商品时,实际来货数量,大于开票数量;企业在进行财务处理时,出现差错;企业长期误差的累积等。

涉税实务:库存太大税务怎么处理?

避免库存太大的方法

企业在实际经营的过程中,不可能一点差错也不发生。但是,为了避免多次出现同样的差错,还是需要加强自己的管理与制度建设。

另外,就是企业每月的盘点需要实实在在的执行到位。不能把零星的差异,累积起来给自己埋雷。

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