企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?(季报是当季还是累计)

企业所得税需要先预缴,然后在年度结束以后再进行汇算清缴。企业在进行季度预缴申报时,也是有许多小问题需要注意。

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

企业季度所得税申报表的数据,是全年累计数。

对于查账征收的企业来说,在进行季度预缴申报时,所填的数据都是截止到当期的全年累计数。

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

比方说,企业在2021年10月份申报三季度的报表,企业季度所得税申报表的数据,就要填写2021年1月到9月的累计数,而不是2021年7月-9月这三个月的数据。

当然这样的填制方式,也是为了符合企业所得税优惠政策的判定。

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

企业季度所得税申报表的数据,为什么要填全年累计数?

我们都知道企业所得税属于年度税,即一年作为一个完成的计税周期,预缴只是计算税款的一种方式。

企业需要结合一年的收入和支出的实际情况,计算企业到底需要缴纳多少的税款。在这样的情况下,企业在季度预缴的时候,和实际的情况越符合,到年底的时候需要补缴或者退税的金额越小。

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

我们也可以理解为,企业在预缴申报的时候,就假设这是一年的收入,然后进行计算税款。所以在这样的情况下,预缴的时候填的数据当然不能是季度的。

当然,企业在年度汇缴清算的时候,也需要对企业的一些支出进行纳税调整。毕竟会计和税法的规定,还是存在很多差异的。想要消除这个差异,就需要在年度结束以后进行调整。

企业季度所得税申报表的数据,是三个月累计数,还是全年累计数?

小型微利企业的判断

企业在进行季度申报时,需要判断企业是不是可以享有小型微利企业的优惠条件。也就是说,企业在季度预缴时,如果符合小型微利企业的条件,可以享有小型微利企业的税收优惠。

当然,如果企业出现前三个季度符合小型微利企业的优惠条件,但是第四季度又不符合的情况,企业只需要把需要补缴的税款补上就可以。这样企业也能实现税款的推迟缴纳!

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