用工可以灵活,但涉税涉票不可“灵活”(灵活)

在共享经济蓬勃发展带动下,一大批职业的社会地位正在悄然转变,此前处于边缘的直播带货、自媒体、快递外卖、网约配送等灵活用工主要行业从冬天迎来暖阳,呈现一派生机勃勃景象。据国家统计局信息,我国灵活就业人员规模目前已经达到2亿人,预计2022年市场规模将突破千亿元。

灵活用工之所以受到追捧,主要在于人们已经意识到这种“灵活”的工作特点给用工企业、灵活就业者和灵工平台三方均带来巨大裨益。但同时,虽然“万物皆可灵活用工”,但是有些地方,比如税务、发票、资金流却不可“灵活”,相反必须受到严格监管和合规约束。整体来看,灵活用工也是在“工可灵活”和“税票不可灵活”之间平衡发展。

灵活用工给三方带来裨益

灵活用工,核心在于“灵活”。正因为灵活用工的灵活特点,帮助用工企业、求职者、用工平台三方解决了切实问题,于是受到欢迎。根据相关统计,在2021年已使用了灵活用工的企业中,超过一半表示“稳定并维持目前规模”,近三成企业表示将要“扩大使用规模”。

那么具体来看,灵活用工到底能给用工企业、求职者、用工平台带来哪些好处?

一是对于用工企业的好处。

好处之一,是解决了企业季节性用工需求。任何企业都有一定的季节性需求,比如餐饮业,恰逢每年寒暑假期,员工需求便会增多;再比如直播行业,恰逢双11、双12等购物大促,平台对主播的需求便会激增;再比如传统的制造业,也有订单高峰低谷时期,相应的人员招聘数量也会增加或缩减。但是,对企业来说,频繁的扩大招聘规模或裁员,都会造成企业生产经营的不稳定性。那么,有没有一种灵活调控员工数量的方法?那就是灵活用工。使用灵活用工,企业就可以根据淡旺季灵活调整编外员工数量;遇到一些加急或非常规项目时,也可以找一些临时性技术员工解决。

好处之二,便是无需承担过多社保责任,帮助企业压降成本。对于固定合同员工来说,企业必须承担养老、医疗、失业、工伤和生育五种保险,以及公积金等,而且企业需要承担绝大比例。同时,一旦员工因为交通意外等导致风险,企业也会面对保险甚至法律的赔偿。而采用灵活用工,企业便无需全部承担“五险一金”。同时企业可以免去各项补助金、公积金、交通费补助、租房住房补助、电话费补助等开支,这无疑会帮助企业大大节省成本。

二是对于灵活从业者的好处。

好处之一,就是可以享受更低税率。灵活用工最普遍的取酬方式是“劳务报酬”,但此种方式的税率可高达20%。在如此之高的税率下,一些网络主播、电子商务等人群纷纷转向灵活用工。其中,部分灵工注册为个体工商户,从而按照经营所得获取收入,而经营所得的税率会低于劳务所得的税率。此外,还有一些灵活从业者为加大节税力度,委托了灵工平台进行税务筹划。举例来看,灵工如果按照超额累进税率来缴纳个人所得税,边际税率高达 45%,而采取委托代征的方式,自由职业者的全额收入可核定税率,税率可将至3%,税费会大大降低。

好处之二,可满足求职者的灵活就业需求。其实这是许多求职者之所以踏入灵活用工行业的根本原因。时间自由、地点灵活、不受过多条款约束,是每位求职者的梦想。而灵活用工的特点则可以满足这些梦想。灵活用工可以帮助求职者快速匹配到比较好的工作或任务,求职者根据自己对时间和地点的安排,可以合理规划工作节奏,甚至一人多职,获得更多的灵活收入。

三是对于灵活用工平台的好处。

一方面是用工企业需要给灵工发放工资,但受限于社保入税等政策影响,企业不得不寻找一些平台来帮助降低税负成本;另一方面是灵工人员分散复杂、也需要专业的平台解决实际问题。由此,一些专业的灵活用工平台便被催生出现了。

开展税务筹划、工资代发、税费缴纳等,是灵工平台最主要的业务,也成为灵工平台最主要的利润来源。灵工平台便是借助灵活用工衍生的服务来赚取收入,获得利润,灵活用工成为灵工平台的生存之本。

通过上述可见,灵活用工的“灵活”,给企业、求职者、灵工平台带来诸多好处。但是需注意,“工”可灵活,“税、票”不可灵活。对此,用工企业、灵活从业者、灵工平台三方都要高度重视,避免将一些“不可灵活”的事项当成“可灵活”,以此招致不合规风险。

一是对于用工企业来说,不可随意“灵活”的地方如下:

比如,一些用工企业以灵活用工之名,行空壳公司之实,故意做假账、做假的资金流水,以此逃避高额税务;一些用工企业财务不健全,存在支出与票据不符的情况。

再比如,一些企业对灵工不负责任,为节约成本,故意规避保险、社保、福利等保障责任。

此外,一些外包公司自身资质不足,营业执照、税务登记证和组织机构代码证不健全,存在一定的法律风险等。这些方面皆不可“灵活”对待,而是要严谨对待,自查自纠,实现合规。

二是对于灵活从业者来说,不可随意“灵活”的地方如下:

灵活就业,并不意味着完全自由,不意味着从业者不必再听从用工企业的时间和工作安排。相反,灵活用工更像是一种“合作精神”,灵工人员虽然没有劳动合同等的约束,但仍需遵守用工企业的公司章程和劳动制度,才能实现和用工企业的“长期合作”。

此外,随着个税改革、电商法等新规落地,灵活用工个税问题的复杂度突然提升。灵活从业者在追求更优惠的税率的同时,也应选择更安全的避税手段。尤其是注册工商户的灵工,更要懂得减免增值税、减免个人所得税等政策的变动。

同时要注意,达到建账标准的个体户需要记账,而达不到建账的个体户,需要建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记薄。而一旦应记账而没记账,极容易受到税务罚款。

此外,个体户也是需要报税的。有很多个体户把零申报和不申报会混淆,认为自己符合零申报的条件,因此便可以不报税。但是,即使符合零申报的条件,也是需要在规定时间内向税务局进行报税的。上述就是灵活从业者不能“灵活”的地方,而是要严谨对待。

三是对于灵工平台来说,也不可随意“灵活”的地方如下:

首先,灵工平台是帮助企业进行税务筹划的,但是部分行业可能不适合进行税务筹划,如建筑劳务、医药医疗、金融保险等,所以在选择合作伙伴时也需注意甄别。

其次,将自由职业者注册成为个体户,使其报酬按照“生产经营所得”缴纳个税,是灵工平台的一大功能,但是切勿“诱导和强迫劳动者注册为个体工商户以规避用工责任”,这容易导致不合规风险。

再次,灵工平台在开展薪酬代发、税务筹划、资金结算、合规完税、发票开具等业务时,还需要同时满足税局的监管要求,注意政策层面对平台的资金安全、合规完税、权益保障、高效结算等方面的新要求,并适时调整改变自己。

最后,灵工平台自身也要完善风控,将财物、会计、法务方面的风险纳入风控范围,设定预案和应急方案,从而杜绝因风控能力不足导致的潜在风险。上述这些则是灵工平台不可“灵活”的地方,只有严谨地开展业务,合规的进行发展,才能最终获得长久的生存。

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