海南省税务局曝光10起涉税违法案件(国家税务总局海南省税务)

2021年以来,海南省税务部门坚持服务经济社会发展大局,紧扣维护经济税收秩序、维护国家税收安全和维护社会公平正义目标,充分发挥税务稽查“利剑”作用,联合公安、海关、银行、检察和外汇等有关部门重拳出击,破获多起税收违法犯罪案件,为优化海南自贸港营商环境作出了积极贡献。为发挥执法震慑作用,营造诚信纳税氛围,现将以下10起涉税违法案件予以曝光。

1、查处“南剑1号”增值税电子专用发票虚开案件

“南剑1号”专案是海南首起、全国第二起虚开增值税电子专票案件,也是海南警税双方依托警税联络机制破获的一起典型的暴力虚开案件。2021年3月,海南税务部门联合公安机关,在江苏、海南、陕西和广西等地联合实施收网行动,共抓获犯罪嫌疑人20名,涉及空壳企业308户,涉案金额5.76亿元,做到了快速预警、快速应对、快速阻断、快速止损,实现了对虚开电子专票犯罪行为“露头就打”,有效保障了专票电子化改革。

2、查处洋浦某空壳运输企业团伙虚开案件

2021年以来,我省税务稽查部门深化六部门协作机制,对洋浦地区运输行业开展专项整治。历经半年多的侦查,税警联合专案组成功破获一起虚开运输服务增值税专用发票案。该团伙在实施虚开犯罪后没有走逃失联,而是开设一段时间后办理正常注销,然后重新注册公司实施虚开,虚构正常经营运输服务,为下游受票企业虚开发票获取不法利益。该案件涉及洋浦地区4户运输企业,抓获犯罪嫌疑人4名。该团伙涉嫌虚开发票3961份,涉及发票金额7.46亿元,税额0.69亿元。

3、查处海南某文化传媒有限公司少缴税款案件

2021年3月,根据上级部门交办线索,我省税务稽查部门依法对海南某文化传媒有限公司进行立案检查。通过实地检查企业账簿、会计凭证、企业所得税申报表、相关协议及资金拨付文件,发现该公司将2019年至2020年期间收到相关补贴52910万元违规列入企业所得税不征税收入,未按规定申报缴纳企业所得税。稽查部门依法追缴该公司少缴企业所得税12435万元,目前该查补税款已全部入库。

4、查处海南某石油化工有限公司偷税案件

2021年1月,我省税务稽查部门收到海南某石油化工有限公司涉嫌接受虚开发票的线索并第一时间立案查处。检查发现,该公司主要从事石油及制品批发,在不存在真实交易的情况下,违规取得49份增值税专用发票,已抵扣47份,涉及开票金额3876万元,税额659万元。稽查部门依法责令该企业转出增值税进项税额,追缴企业所得税969万元,对虚列成本定性为偷税,罚款484万元。目前该企业查补税款和罚款累计1453万元已全部入库。

5、查处海南某教育投资有限公司少计应税收入案件

2021年1月,我省税务稽查部门对海南某教育投资有限公司检查取得突破性进展。检查人员进行案源分析后,进一步开展实地调查,约谈公司有关人员,查实该公司取得教学楼相关设施回购款9950万元、学生公寓和食堂回购款3500万元未计入应税收入,未依法及时申报纳税。稽查部门依法追缴该公司2010年少缴企业所得税533万元并加收滞纳金。该公司积极配合稽查执行,于2021年3月10日缴清税款533万元和滞纳金533万元。

6、查处海南某投资咨询管理有限公司违规列支成本案件

2021年5月,我省税务稽查部门接到有关部门移送的线索后,依法对海南某投资咨询管理有限公司有关涉税违法线索立案查处。检查组通过调取账簿资料、外围调查、银行流水比对以及询问有关人员等方式,发现该公司存在税前扣除与企业生产经营无关的员工个人机票、车票、油票支出,共计2566万元。稽查部门依法追缴该公司企业所得税523万元,并加收滞纳金。该公司依法将查补税款523万元,滞纳金180万元全部缴纳入库。

7、查处海口某石化有限公司虚开发票案件

2021年8月,我省税务稽查部门成功破获海口某石化有限公司虚开发票案件。该公司为1999年注册成立的具有成品油批发资质的商贸企业,主要从事石油及制品批发。检查组通过查询银行账户、检查企业账户凭证、实地调查等方式发现,该公司以伪造业务物流仓储资料和资金回流方式虚开增值税专用发票,向外省企业虚开21份货物品名为“汽油”的增值税专用发票,虚开金额2096万元。稽查部门依法认定该虚开增值税专用发票行为,并移送公安机关追究刑事责任。

8、查处海南某科技发展有限公司违规加计扣除案件

2021年2月,我省税务稽查部门在对海南某科技发展有限公司部分发票受托协查线索检查时,发现该公司存在其他涉税违法行为,从而进一步扩大检查。通过深入检查核实,发现该公司将日常生产经营活动产生的费用3811万元归集至研发费用加计扣除,开具不符合规定的农产品收购发票,擅自扩大农产品发票使用范围,取得不合规发票、无发票税前列支。稽查部门依法查补企业所得税572万元,对发票违规行为罚款1万元。该公司已将查补税款、滞纳金和罚款共计726万元入库。

9、查处海南三亚某实业有限公司暴力虚开案件

2021年3月,我省税务稽查部门依法查实一宗走逃失联企业暴力虚开发票案件。海南三亚某实业有限公司空壳经营,自办理税务登记以来没有依法申报纳税,非法从北京、上海、重庆、深圳、贵州、浙江6个省市77家公司取得虚开增值税专用发票2474份,发票金额24696万元,税额3210万元,对外虚开25份增值税专用发票,发票金额24705万元,税额3212万元,并采取走逃失联、大宗交易未付款以及资金回流等方式逃避检查。稽查部门依法将以上发票开具行为定性为虚开,按规定移送公安机关追究刑事责任。

10、查处三亚某房地产开发有限公司超标准列支费用案件

2021年12月,我省税务稽查部门依法对三亚某房地产开发有限公司进行立案检查,通过深入比对该公司预收账款、其他应付款等科目明细账、商品房买卖合同、商品房销售备案表、发票开具明细等相关信息,结合土地增值税清算报告,发现该公司销售收入未按税法规定期限足额申报,存在业务招待费、广告和业务宣传费、利息费用以及佣金手续费超标准列支等问题。稽查部门依法出具税务处理决定书,决定追缴该公司少缴的营业税、企业所得税等税款3123万元,并追缴相关滞纳金,目前税款已全部追缴入库。

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