代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税(劳务报酬个人所得税 退税)

你退税了吗?

个税汇缴清算已经开始进行了,不管是应该退税还是需要补税,我们都需要按时完成。

当然,对于大部分人来说,之所以可以退税,就是因为获得劳务报酬所得时,支付报酬的企业代扣代缴了个人所得税。而且代扣扣缴的个税,大于实际需要缴纳的个税。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

代扣个人所得税如何计算?

计算代扣个人所得税时,需要分两步计算。需要注意,虽然有多种收入需要缴纳个税,但是我们一般情况下,默认的就是工资薪金所得。毕竟,工资薪金所得最常见。

具体计算过程如下:

1、计算应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除。

具体来说,获得工资薪金所得时,可以扣除基本费用、专项附加扣除以及专项附加扣除,并按照年累计收入,预扣预缴个税。

2、计算应预扣预缴税额

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。

当然,这里适用的税率是七级累进超额税率,年收入不同适用的税率也不同!

比如,虎虎的月工资是10000,每月的专项扣除是1200、专项附加扣除是2000。

1月份代扣个人所得税的计算如下:

预扣预缴应纳税所得额=10000-5000-1200-2000=1800。

本期应预扣预缴税额=1800*3%=54。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

获得其他常见收入,如何计算预扣预缴个税?

1、劳务报酬

代扣个人所得税时,预扣预缴应缴税款=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。而预扣预缴应纳税所得额,需要分为两种情况进行计算:

(1)劳务报酬所得小于4000

劳务报酬小于4000时,预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬所得-800。

需要注意在个税汇缴清算时,不管劳务报酬是多少,都按照总收入的80%计入综合所得。

比方说,劳务报酬是3900,那么,预扣预缴应纳税所得额=3900-800=3100。

预扣预缴应缴税款=3100*20%=620。

在这样的情况下,我们的劳务报酬虽然是3900,但是支付单位需要扣下620的个税。也就是说,我们实际可以获得的收入=3900-620=3280。

这也是为什么自媒体从业者总是说,收入不高还要交20%个税的主要原因。

但是,自媒体工作者忽略了一点,劳务报酬所得在预扣预缴时,预扣率并不是都是20%,而是需要根据实际收入而定。具体的税率可以查看《个人所得税预扣率表二》。这个表的税率,适用的对象就是居民个人劳务报酬所得。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

(2)劳务报酬所得大于4000

劳务报酬大于4000时,预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬所得*(1-20%)。

也就是说,当劳务报酬所得超过4000元时,可以扣除20%的费用。

比方说,虎虎一次获得了32000的劳务报酬。那么,预扣预缴应纳税所得额=32000*(1-20%)=25600。

预扣预缴应缴税款=25600*30%-2000=5680。

虎虎实际可以获得的收入=32000-5680=26320。

这里就由于应纳税所得额大于了20000,导致需要使用30%的预扣率。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

2、稿酬所得、特许权使用费所得

稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时,预扣预缴应纳税所得额的计算和劳务报酬相同,但是预扣率不同。

特许权使用费所得的预扣率只有20%一种;而稿酬所得的预扣率虽然也是20%,但是应纳税额可以减征30%,即实际预扣率是14%【(1-30%)*20%】。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

只有劳务报酬的情况下,如何退个税?

个税经过改革之后,劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得以及特许权使用费所得,都需要并入综合所得,进行汇算清缴。

而且,这四项收入预扣预缴和汇算清缴的计算方式并不同。当然,如果你是自由职业者只有劳务报酬,在个税汇缴清算时,一定可以退税的。

代扣个人所得税如何计算?获得劳务报酬,一样可以退税

举例说明:

虎虎是一个自由职业者,每月的劳务报酬是12000。一年的总收入=12000*12=144000,没有其他收入。

同时预缴的个税=12000*(1-20%)*20%*12=23040。

另外,每月可以扣除的专项附加扣除是2800。

个税汇算清缴时:

应纳税所得额=12000*12-60000-2800*12=50400。

应纳税额=50400*10%-2520=2520。

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=2520-23040=-20520

由于应纳税额小于已经预扣税额,因此应退税20520。

参考资料:

《中华人民共和国个人所得税法》

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