劳务报酬个税怎么计算?个税综合所得都包括哪些类型的收入?(个人所得税劳务报酬所得)

个税已经从单一税制,变成了混合税制!可以说,个税的改革从未停止过!

在混合税制的情况下,部分收入就会加总在一起进行计算个税,其他的收入则会分开进行个税。像劳务报酬预扣预缴时,就需要单独计算,而汇算清缴时就需要并入综合所得计算个税。

劳务报酬个税怎么计算?个税综合所得都包括哪些类型的收入?

劳务报酬个税怎么计算?

劳务报酬计算个税时,需要分为两种情况:预扣预缴和年度汇缴清算。

1、预扣预缴:

劳务报酬所得适用20%~40%的三级超额累进预扣率。在预扣预缴时,根据劳务报酬单次收入是不是多于4000元,有两种计算方式。

(1)单次收入小于4000元。

每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算,税率为20%。

例如,虎虎在2022年1月从百家号一次性获得的劳务报酬收入是3800元。

应纳税收入额=3800-800=3000元。

应预扣预缴个税=3000×20%=600元。

劳务报酬个税怎么计算?个税综合所得都包括哪些类型的收入?

(2)单次收入多于4000元。

每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,税率是20%~40%。收入不同税率也是有差异的。

例如,虎虎在2022年2月从百家号一次性获得的劳务报酬收入是30000元。

应纳税收入额=30000×(1-20%)=24000元

应预扣预缴税额=24000*30%-2000=5200元

劳务报酬所得适用的税率是20%~40%的三级超额累进税率,可不是只有20%一种税率。当你的单次收入超过20000元以后,就需要适用30%的税率;当你的单次收入超过50000元以后,就需要适用40%的税率。

劳务报酬个税怎么计算?个税综合所得都包括哪些类型的收入?

2、年度汇缴清算

在进行年度汇缴清算的时候,劳动报酬的80%计入年度综合所得。这里需要和预缴的时候进行区别。年度汇缴清算时适用的税率是七级超额累计税率。

劳务报酬个税怎么计算?个税综合所得都包括哪些类型的收入?

个税综合所得都包括哪些类型的收入,计算税款的公式是什么?

个税综合所得包括:劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候,需要合并在一起计算个税,预缴时不需要合并。

计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=(年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠)*适用税率-速算扣除数。

其中,公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”;六项专项附加扣除包括:子女教育、赡养老人、继续教育、住房租金或购房利息以及大病医疗专项附加扣除。

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