个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?(新个税税率表速算扣除数)

我们要明白计算个税时,可以在税前扣除的项目还是有很多的。当然,不同的扣除项目,都有属于自己的计算方式。我们要想准确地计算个税,一定要把这些扣除项目区分情况才行。

个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?

个税是扣除五险一金前还是后?

个税可以扣除五险一金。即我们在计算个税时,个人承担的五险一金,可以在税前扣除。更准确的说法是,三险一金可以在税前扣除。

具体来说,就是我们个人缴纳的三险一金,在预扣预缴工资、薪金所得的个税时,可以依法扣除。同时在个税年度汇缴清算时,也能依法扣除。

个税可以税前扣除的费用有很多,三险一金并不是唯一可以在税前扣除的项目。我们在计算个税时,首先扣除的是5000元每月的基本费用,然后才是三险一金,最后才是六项专项附加扣除。

个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?

举例说明:

假设2022年1月份你所在的公司经营的还是很不错的,公司给予员工的福利也都体现在了工资上面。

你1月的工资具体如下:工资10000元,五险一金1500元(没有按照具体的比例计算,只是简单的举例勿喷!),其他专项扣除每月有2000元。接下来就简单算一下你1月的工资需要预缴个人所得税的情况。

1月工资应纳税所得额=10000-5000-1500-2000=1500元。

根据七级超额累进税率可知:

在申报1月个税时预缴的个税=1500*3%=45元。

这样把你一月需要缴纳的个税就算出来了。这样你1月可以拿到手里的工资是8455元。

在这里需要注意的问题还是很多的,首先七级超额累进税率应用的年应税所得额。比方在2月进行计算个税时,是需要把1月的所得也要算进去的。

个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?

还是按照上面的例子,在2月份获得的收入也是和1月份一样多。

那么在2月全年累计工资应纳税所得额=10000*2-5000*2-1500*2-2000*2=3000元。

根据七级超额累进税率可知:

在申报2月个税时需要预缴的个税=3000*3%=90元。因为在1月份已经预缴了45元了,所以在申报2月个税时,只需要再预缴45元即可。

这样你2月可以拿到手里的工资也是8455元。

个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?

专项扣除到底包括哪几项?

个税专项扣除包括“三险一金”四项。

具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险;“一金”是指住房公积金。当然,企业没有给员工缴纳,这些费用肯定不能在税前扣除的。

“三险一金”的具体比例,各地的规定是有不同的。我们在计算时,按照当地的规定即可。

另外需要注意的是,“三险一金”作为个税的专项扣除,可以全额在税前扣除,不需要乘以相关比例的。

个税是扣除五险一金前还是后?专项扣除到底包括哪几项?

“五险一金”当中,为什么只有“三险一金”可以在税前扣除?

其实对于这个问题,很好问答。我们只要明白了,“三险一金”为什么可以扣除,这个问题就会迎刃而解!

“三险一金”需要个人缴纳一部分,所以才能在税前扣除。而“五险一金”当中的生育保险和工伤保险,并不需要个人承担,自然不能在个人计算个税时进行税前扣除。

个税专项扣除的金额,肯定都是我们个人实际承担的金额,而不能包括企业承担的部分。

当然,现在生育保险已经并入了医疗保险,并不影响个税专项扣除的计算。毕竟生育保险即使并入了医疗保险,也并不需要个人承担相关费用。

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