3%减按1%征收增值税怎么计算?租赁企业优惠除以1.5%还是除以5%?(3%减按1%征收增值税怎么计算)

在营改增以后,增值税的征税范围基本上已经覆盖了企业的所有业务。对于增值税的一般业务而言,还是很好计算的。

不过,对于增值税的一些特殊情况,计算起来还是有些复杂。

3%减按1%征收增值税怎么计算?租赁企业优惠除以1.5%还是除以5%?

3%减按1%征收增值税怎么计算?

当企业3%减按1%征收增值税时,增值税应纳税额=含税销售额/(1+3%)*1%。

比如,公司的业务,符合3%减按1%征收增值税的规定。

在2021年10月份,公司的含税销售额是113300。那么公司在2021年10月份的增值税应纳税额=113300/(1+3%)*1%=1100。

简单来说,就是把含税销售额按照3%的税率计算出来不含税销售额。然后,再用1%的优惠税率,计算企业应该缴纳的增值税。

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3%减按1%,开票时存在的弊端是什么?

作为财务人员,我们都知道如果企业享受增值税的优惠,就不能开具增值税专用发票。如果企业想开具增值税专用发票,那么企业就需要放弃税收优惠才可以。

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比方说,上面例子里的公司,在享受3%减按1%的增值税优惠时,只能开具税率是1%的增值税普通发票。如果想开具增值税专票,只能放弃1%的税率优惠,而开具税率是3%的增值税专用发票。

之所以有这样的规定,就是因为如果企业开具3%的专票,对方企业可以抵扣3%的增值税,而企业实际缴纳的增值税只有1%。这样其中就会存在差额。所以,税务机关才会有这样的规定。

3%减按1%征收增值税怎么计算?租赁企业优惠除以1.5%还是除以5%?

租房优惠政策的销售额,到底应该除以1.5%还是除以5%?

作为财务工作者,我们需要不断地学习新知识才行。当你还不知道,3%减按1%征收增值税应该如果计算时,相应的计算逻辑已经发生了改变。

相关的计算逻辑,是在销售二手车的优惠政策实施时开始改变的。具体来说,企业经营二手车交易时,由原来3%减按2%征收增值税,改为由3%减按0.5%征收增值税。

3%减按1%征收增值税怎么计算?租赁企业优惠除以1.5%还是除以5%?

但是根据国家税务总局的给的计算公式可知,在计算增值税时已经从除以1.03,变为了除以1.005。即增值税应纳税额=含税销售额/(1+0.5%)*0.5%(注意不是含税销售额/(1+3%)*0.5%)。

3%减按1%征收增值税怎么计算?租赁企业优惠除以1.5%还是除以5%?

在相应的解释说明公告中,也注明了以后再有类似的税收优惠,按照这样的计算逻辑进行计算。

所以,住房租赁企业税收优惠政策的算法,也要根据这个计算逻辑进行计算。即住房租赁企业的增值税应纳税额=含税销售额/(1+1.5%)*1.5%。

对于这一点变化,相关企业还是需要给予足够的重视。当然,在新的计算逻辑之下,企业不管是在开票方面,还是在纳税申报方面,也是拥有了很多便利性。

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