增值税期末结转会计分录,只要理解了原理,对于我们来说并不难(年底增值税结转会计分录)

由于企业纳税申报的滞后性,月底的时候增值税会存在应交未交的情况。在这样的情况下,企业在月底的时候,就需要把税款结转到下个月。

增值税期末结转会计分录,只要理解了原理,对于我们来说并不难

增值税期末结转会计分录怎么写?

增值税期末结转的会计分录需要分为两种情况:

1、月底存在应交未交的增值税

企业在月底的时候,把应交未交的增值税由"应交增值税"转入"未交增值税"科目。会计分录为,借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目。

举例说明:

公司在2021年6月份,增值税的销项税额是150000,进项税额是100000。月底的时候,存在应交未交的增值税50000。公司月底结转应交未交增值税的会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000

贷:应交税费-未交增值税 50000

2、月底存在多交的增值税

企业在月底的时候,把多交的增值税由"应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。会计分录为:借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。

增值税期末结转会计分录,只要理解了原理,对于我们来说并不难

企业实际缴纳增值税的会计分录怎么写?

1、企业在缴纳增值税的时候,需要两种情况进行会计处理。

企业当月缴纳当月需要缴纳的增值税以及预缴增值税时,需要通过“应交税费-应交增值税(已交税金)”进行核算。具体分录为:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、企业当月缴纳上月需要缴纳的增值税时,直接通过“应交税费-未交增值税”进行核算即可。

例如:

公司在2021年7月份,把6月份50000应交未交的增值税,足额缴纳了。公司相应的分录为:

借:应交税费-未交增值税50000(这样6月份应交未交的增值税就算结清了)

贷:银行存款 50000

当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"贷记"银行存款"。

增值税期末结转会计分录,只要理解了原理,对于我们来说并不难

应交增值税的明细专栏期末到底需不需要归零?

企业月底的时候,不管是存在未交增值税还是存在多交增值税,都是通过应交增值税下面的明细专栏“转出多交增值税”进行结转的。

虽然这就是财会2016年22号公告的规定做法,但是这个公告里面没有规定其他明细专栏应该怎么处理。如果明细专栏不利用相反分录冲掉,这些余额还会一直滚动下去的。所以虎虎建议,在月底的时候,也要通过相反分录把其他明细专栏处理一下。

这样对于公司来说,在2021年6月底的时候,对于增值税的明细科目还需要进行下面的会计处理:

借:应交税费-应交增值税(销项税额) 150000

贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 100000

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000

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