增值税:已抵扣的发票进项税转出,怎么写分录?(已认证发票进项税转出分录)

一般纳税人的增值税进项发票,不是都可以抵扣的。当产品的用途发生改变以后,一些已经抵扣的进项税款,也是需要进行转出处理的。

增值税:已抵扣的发票进项税转出,怎么写分录?

已抵扣发票进项税转出,怎么写分录?

已抵扣发票进项发票转出时,借方登记在原材料等相关费用的科目下面,贷方记在“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目下面。这样意味着,企业少交的这部分已经抵扣的进项税额,需要在当期补上。

举例说明:

公司的库存商品,在2021年6月10日发生了非常损失,其实际成本为30000。公司是一般纳税人,增值税率为13%。则的账务处理如下:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢33900(30000*1.13)

贷:库存商品 30000

应交税金—应交增值税(进项税额转出) 3900(30000*0.13)

属于过渡性科目,在公司管理层确定处理方式以后,计入相应的费用科目即可。

增值税:已抵扣的发票进项税转出,怎么写分录?

已抵扣发票在什么情况下需要进行转出处理?

企业商品在用于可抵扣项目的时候,增值税进项税额自然可以抵扣。如果企业的商品改变了原来的用途,这个时候如果商品用于了不能抵扣的项目,那么原来已经抵扣的进项税额,需要进行转出处理。

企业需要进行增值税进项税额转出的项目还是很多的。一般的企业主要遇到的情况有:企业的商品用于了非应税项目、企业的商品用于了免税项目、企业的商品用于集体福利和个人消费、企业发生了非正常损失等情况。

企业如果在一开始的时候,就确定了这些商品的用途,可以在认证以后就进行转出处理。注意一般纳税人,不能不认证增值税专用发票。

同时也不要进行不抵扣认证,如果企业进行了不抵扣认证,后期商品的用途发生改变的时候,企业想抵扣也不能抵扣了。企业还是需要自己留一些余地的。

增值税:已抵扣的发票进项税转出,怎么写分录?

企业取得专用发票后,已经明确知道不得抵扣的会计处理

公司在2021年6月采购了一批货物,准备用于职工福利。公司在采购时取得了增值税专用发票,其中货物的不含税金额是100000,增值税专用发票上面的税额是13000。公司的会计处理如下:

货物购进时的会计分录

借:库存商品 100000

应交税费—应交增值税(进项税额)13000(一定要先勾选认证)

贷:银行存款 113000

进项税款转出处理的会计分录

借:库存商品 13000

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000

企业在处理把货物用于职工福利的时候,需要注意如果是外购的货物,货物的增值税进项税额不能抵扣需要进行转出处理;如果是企业自产的货物,进项税款可以抵扣,但同时这些货物也需要进行视同销售处理。

本文由虎虎财税原创,仅代表个人的观点,图片均来自网络,如果有侵权请联系删除。希望我专业的解读和独特的见解能帮到大家,更多话题可在下面评论区继续交流或吐槽。

本文来自: 虎说财税 投稿,不代表灵活用工平台立场,如若转载,请注明出处:https://www.mxti.cn/7065.html

(0)
上一篇 2022年4月30日 上午10:16
下一篇 2022年4月30日 上午10:48

相关推荐

发表评论

登录后才能评论
企业入驻 节税案例
返回顶部