财税小知识:企业所得税是按季度缴纳还是按年缴纳的

企业所得税在我国税收体系之中占据了重要的位置,对于企业所得税来说,我们还是需要多了解一些的。

企业所得税是按季度还是按年缴纳的?

企业所得税是按月度或季度预缴,年度结束以后进行年度汇算清缴。具体来说,企业所得税需要先预缴,然后到了次年1月1日至5月31日期间进行汇缴清算,多退少补。一般的企业都是季度预缴即可,只有少数的企业才需要月度预缴。

举例说明:

公司的企业所得税按季度预缴即可,那么公司在每个季度结束之后的次月,按时申报企业所得税即可。这样的情况下,公司在2021年的6月不需要预缴企业所得税。到了7月份,在7月15日之前申报2021年2季度的企业所得税即可。

新版企业所得税季度预缴申报表取消了哪些附表?

企业所得税的申报方式,正在逐步优化。可以说以后,企业在申报方面,肯定会越来越简单的。从2021年4月1日征期开始,新版的季度报表也是进行了更新。附表《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》就被取消了。

需要注意的是,这里的取消不是说这两个报表的内容不用报了,而是说报表的逻辑发生了改变。这两个报表的内容,被整合到了主表里面。同时,企业所得税的优惠事项直接通过下拉选择即可。这样企业可以避免,发生申报错误。

新版企业所得税季度预缴申报表的填报方式有哪些变化?

企业所得税季度预缴申报表的报表逻辑,已经发生了根本性的变化。新版报表主要的变化,就是采用了“分类填报”的填报逻辑。这样变化以后,对于大部分的一般企业来说,其实不用报很多报表。

这样的变化以后,对于一般企业来说,只用填报一张主表就可以了。

具体来说,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报事项”、第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减:所得减免"、第13行“减:减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次,由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。

新版企业所得税季度预缴申报表,特定业务的预缴所得税款会自动带出

从2021年4月1日开始,对于存在特殊业务的企业来说,预缴的企业所得税不用企业自己手动填写。在这部分企业填报报表时,系统可以自动带出已经预缴的税款。对于这部分企业来说,主要就是建筑企业存在跨地区项目存在预缴企业的情况。

具体来说,企业在季度申报时,申报系统会在主表第15行“特定业务预缴(征)所得税额”带出企业已经预缴的相关数据。对于企业来说,需要注意的就是核对这些数据的正确性。如果有错误,企业需要及时到主管税务机关进行解决。

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