2021年5月建筑服务预缴2%增值税怎么计算(2021年税金及附加税率)

建筑服务的增值税处理起来还是比较麻烦的,主要问题就是建筑服务存在跨地区提供服务的问题。纳税人在提供跨地区服务的时候,需要在施工预缴增值税。

2021年5月建筑服务预缴2%增值税怎么计算

预缴2%增值税怎么计算?

预缴2%增值税的计算公式=(全部价款和价外费之和-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。即在计算应纳税额的时候,需要以取得的全部价款以及价外费用之和作为销售额。如果建筑服务存在分包的情况,需要减去已经支付的分包款。并且价税分离的时候,需要使用9%的税率。

举例说明:

虎虎建筑公司的注册地址在甲市,虎虎建筑公司在2021年5月中标了一个在乙地的工程。虎虎建筑公司5月收到的工程款是31800,支付的分包款是10000。

虎虎建筑公司5月份在乙地预缴的增值税=(31800-10000)/(1+9%)*2%=400。

2021年5月建筑服务预缴2%增值税怎么计算

建筑服务异地预缴2%增值税的条件是什么?

不是所有的纳税人在提供异地建筑服务时,需是预缴2%的增值税。当然建筑公司异地提供建筑服务时,预缴增值税肯定是不可避免的。但是,不同的计税方式之下,预缴增值税的比例也是不同的。

企业对于异地工程按照一般计税方式,进行会计核算的,需要预缴2%的增值税税。如果企业对于异地工程采用简易计税方法计税,那么企业在异地预缴增值税的比例就是3%。

2021年5月建筑服务预缴2%增值税怎么计算

建筑服务异地预缴3%增值税的条件是什么?

建筑服务如果可以按照简易计税的方式计税,在异地就需要预缴3%的增值税。但是不是所有的建筑服务都可以选择简易计税的方式。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择按照简易计税的方式计税。这里的老项目就是营改增之前开工的项目。具体来说,就是建筑工程的开工日期在2016年4月30日之前。

除此之外,清包工和甲供工程的建筑服务,也可以选择简易计税方式计税。之所以对于简易计税方式管理的严格,就是为了防止企业通过这样的方式偷税漏税。毕竟这里面税率的差异还是比较大的。

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