进项红字发票账务处理的方法,其实真没有老会计说的那么复杂(跨月红字发票账务处理)

企业在经济活动的过程中,会遇到各种不同的意外情况。越是这个时候,才是考验企业财务人员能力的时候。毕竟,正常的业务大家经常操作,轻车熟路很容易。所以企业的财务人员,需要具备解决疑难问题的能力。

进项红字发票账务处理的方法

进项红字发票账务处理的方法,可以分为两种。即如果购买方还没有进行勾选认证,不需要进行任何账务处理;如果购买方已经进行勾选认证,购买方需要在收到红字发票以后,做与之相应的红字分录,抵消原来进行的账务处理。同时需要把已抵扣的进项税额进行转出处理。

例如:

甲公司2021年5月发生了退货行为,同时原来的购货发票已经勾选认证。已经甲公司退货的不含税金额是10000,相应的税额是1300。由于甲公司已经把原来的发票,勾选认证,所以甲公司的供货商,只能给甲公司开具增值税红字发票。

甲公司退货完成,并收到红字发票后的会计分录如下:

借:银行存款 11300(银行存款增加,或应付账款减少)

贷:库存商品 10000(库存商品减少)

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出1300(进项税额转出)

销售方和购买方,到底谁开具红字信息表?

增值税专用发票的红字发票,在开具前需要填写红字信息表,只有红字信息表审核通过以后,销售方才可以开具增值税专用发票的红字发票。

但是红字信息表到底是谁填写,也是需要根据实际情况进行判断才可以。如果增值税专用发票已经被购货方勾选认证,这个时候红字信息表,就需要由购买方来填写。同时在填写红字信息表的当期,购买方就需要把相应的进项税额进行转出处理。

如果,增值税专用发票虽然已经跨月不能直接作废。但是购买方在获得增值税专用发票以后,还没有进行勾选认证。这个时候红字信息表,购买方和销售方都可以填写。

为什么增值税专用发票在已经抵扣的情况下,必须是购买方填写红字信息表?

我们在进行财务处理的时候,不能光知道怎么进行账务处理,还应该知道为什么要这样处理。只有这样,我们才可以在工作的过程中,快速实现进步。

其实对于这个问题,我们稍微想一下就会明白了。增值税专用发票由于可以进行抵扣,所以增值税专用发票的税额其实就是我们的钱。我们要明白,只有和钱有关系的,肯定需要拥有方作出相应的决定才可以。

如果已经勾选认证的增值税专用发票,发票开具方可以随意开具红字发票,那么购买方恐怕很多发票都不能进行抵扣了。所以为了保证购买方的合法权益,在已经勾选认证的情况下,红字信息表必须有购买方申请才可以。

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