交易性金融资产借贷方向,表示的意义是什么?(可供出售金融资产)

金融资产一直以来都是会计知识学习的重难点,金融资产的重要性也就是比长期股权投资低那么一点点。下面虎虎就来和大家分享一些,我自己对于交易性金融资产的理解。

交易性金融资产借贷方向,表示的意义是什么?

交易性金融资产借贷方向

对于交易性金融资产来说,它的资产属性并没有变,所以一般来说,它的借方表示资产的增加,贷方表示资产的减少。

具体来说交易性金融资产的借方,表示交易性金融资产的初始取得成本、公允价值变动。而在交易性金融资产的贷方表示处置交易性金融资产时的账面价值、公允价值变动。

对于交易性金融资产而言,余额一般在借方,表示的是某一期末交易性金融资产的公允价值。也可以理解为是此时交易性金融资产可以值得钱。

虽然交易性金融资产账户也是属于资产类账户,故它所以表示的意义也就和其他资产差不多了。但事也要注意交易性金融资产具有的投资属性。

例如:甲在2021年5月1日从A股市场购入乙公司股票200万股,购买时股票的价格是10元。另支付交易费用5万元,取得增值税专业发票上注明的增值税税额是0.3万元。甲公司把购买来的股票划为交易性金融资产核算。

甲公司应编制的会计分录如下:

借:交易性金融资产—成本 2000(200*10)

投资收益 5

应交税费—应交增值税(进项税额)0.3

贷:其他货币资金 2005.3

交易性金融资产借贷方向,表示的意义是什么?

交易性金融资产公允价值变动怎样确认?

交易性金融资产的二级科目有两个,即成本和公允价值变动。对于“交易性金融资产-成本”初始成本我们可能还好理解。而对于“交易性金融资产-公允价值变动”这个科目而言,大家可以需要思考一下。

“交易性金融资产-公允价值变动”核算的是资产负债日,交易性金融资产的公允价值与账面金额之差。在编制报表的时候,如果交易性金融资产的公允价值高于账面金额,根据其差值,借记“交易性金融资产-公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”,反之,做相反的分录。

借:交易性金融资产—公允价值变动(交易性金融资产涨了)

贷:公允价值变动损益

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产—公允价值变动(交易性金融资产跌了)

而在企业出售交易性金融资产时,需要把交易性金融资产的亏损或者盈利情况落实,即把“公允价值变动损益”科目的余额,结转到“投资收益”。相应会计分录如下:

借:其他货币资金

贷:交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

交易性金融资产借贷方向,表示的意义是什么?

交易性金融资产是什么?

交易性金融资产其实就是,企业以交易的目地而持有的理财产品。如果企业想把这些产品长期持有,就会变成长期股权投资了。具体来说,对于企业而言交易性金融资产主要包括股票、债券、基金等,流通性质强、易变现的金融工具。

对于上市公司买入各类理财产品,以及买入随时准备卖出的少量股票、基金等,都是按照交易性金融资产进行核算的。

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