哪些不属于其他货币资金?企业对于货币资金的管理要严格(货币资金管理和控制的原则)

企业对于自己的货币资金一定要严格管理,货币资金是企业经济业务开展的根本。对于企业来说,货币资金也可以按照具体用途进行分管理。

哪些不属于其他货币资金?企业对于货币资金的管理要严格

哪些不属于其他货币资金?

不属于其他货币资金的是现金和银行存款。企业的货币资金按照形态和用途不同,可以分为现金、银行存款和其他货币资金。

现金在企业当中,主要就是为了应对日常开支而存在的。比方说我们比较熟悉的备用金。而银行存款是企业业务结算的主要方式。

不管在什么情况下,企业的现金都需要进行严格的管理。企业持有现金的方式主要就是备用金,而对于备用金的具体金额,也是受到了严格的控制,毕竟现金的使用范围有限。在移动支付异常便捷的情况下,现金的使用会越来越少的。

而企业的银行存款,也需要根据规定,设立相适应的银行账户进行管理才可以。企业在运行的过程中,资金运转方面,还是很复杂的。

哪些不属于其他货币资金?企业对于货币资金的管理要严格

其他货币资金是什么?

其他货币资金其实是相对于现金和银行存款而言的。企业的货币资金除了会以现金和银行存款存在以为,还会以其他形式存在,这里指的就是其他货币资金。

企业的其他货币资金主要包括:银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。

其实企业的其他货币存款,主要就是由于一些特殊用途,而给予了新的名字。之所以有这样的规定,就是为了满足企业核算的要求。

对于其他货币资金而言,从名字上我们也能知道,他们的用途。当然,不管叫什么名字,这些钱需要受到企业的支配。

哪些不属于其他货币资金?企业对于货币资金的管理要严格

其他货币资金的会计分录怎么写?

企业的其他货币资金,其实也是为了经营的需要,从企业的银行存款里面分离出去的。

例如:公司在2021年6月份准备在异地采购,所以在异地设立了的银行账户,并通过转账的方式,转过去了20万。

对于这笔钱,企业就需要通过其他货币资金里面的外埠存款进行核算。具体会计分录如下:

借:其他货币资金-外埠存款200000

贷:银行存款 200000

在2021年6月份,公司在异地一共采购了11.3万的货物,由于公司是一般纳税人,所以公司要求供应商提供了增值税专用发票。公司的会计处理如下:

借:原材料 100000

应交税费-应交增值税(进项税额)13000

贷:其他货币资金-外埠存款 113000

到了2021年7月份的时候,公司结束了异地的采购工作。这个时候,外埠存款的余额直接转回银行存款即可。公司的会计处理如下:

借:银行存款 87000(200000-113000=87000)

贷:其他货币资金-外埠存款 87000

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