企业之间的借款,涉税问题如何处理?(关联企业之间借款的涉税处理)

企业之间的借款,涉税问题如何处理?

企业之间的借款需要分为两种情况进行处理:如果是非关联企业之间,只要借款的利息没有超过银行同期利息,就可以在税前扣除;如果是关联企业,不仅需要考虑利息需要符合规定,同时也要考虑债资比的问题。

企业之间的借款,涉税问题如何处理?

1、非关联企业之间借款的处理

现在随着经济的不断发展,企业之间资金的往来也是越来越多。企业有的时候为了自己的发展,不得不向别的企业拆借自己。

如果企业之间不存在控制以及被控制的关联关系,企业之间的借款利息,只要不超过银行同期的贷款利息,就是可以在税前全额扣除的。

当然这个利息想要在税前扣除,也是需要开具发票的。在开具发票时,只能开具增值税普通发票,即使开具了增值税专用发票,收票一方,也是需要进项税额转出的。所以,在开票时还是不要发错,以免给自己和别人带来麻烦。

同时也需要注意以下,增值税纳税义务的时间问题。如果企业的借款合同,约定了利息的支付时间,利息相关的增值税纳税义务就按照约定的时间进行即可。如果开票时间早,那就需要按照开票时间进行了。基于这个原因,我们的开票时间还是需要和支付时间相一致,以免给我们带来提前垫付税款的后果。

另外需要注意的是,如果非关联企业之间的借款,是无偿使用的,也是需要进行增值税视同销售处理的。

企业之间的借款,涉税问题如何处理?

2、关联企业之间借款的处理

企业之间的借款其实更多的时候,发生在关联企业之间。毕竟涉及到钱的事,企业之间都是很慎重的。

关联企业之间的借款,想要在税前扣除,不仅需要考虑银行同期同类贷款利率的问题,同时还要考虑债权投资与权益投资的比例问题。对于债资比来说,具体的规定是金融企业为 5:1,其他企业为 2:1。之所以限制债资比,就是为了防止利益之间的输送。对于债资比,我们可以这样简单理解。

假如甲公司是一般公司,甲向乙公司投资了100万,现在甲公司又借给了乙公司200万,这个时候对于乙公司而言,债资比就是 2:1。这样产生的利息就可以全额扣除。如果,现在甲公司借给乙公司的钱变成了500万,那么现在的债资比就不符合规定了。这样乙公司支付给甲公司的利息,只能在税前扣除40%。其他利息就需要在企业所得税汇算清缴时,做纳税调增处理。

另外需要注意的是,关联企业之间的借款,如果符合统借统还的相关规定或者是免费无偿使用的,在这个过程之间产生的利息收入免征增值税。

企业之间的借款,涉税问题如何处理?

3、风险提示

企业之间的借款,涉及的问题还是很多的。特别是在涉税方面,我们一定要根据相关规定处理。非关联企业之间的借款,相对还好一些,只要按规定开发票缴税就没有什么问题。

而对于关联企业而言,借款不仅需要符合实际业务的需要,同时也不能以偷税为目地。这样,关联企业之间的借款才不会有问题。

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